En 2024, la fiscalité française offre encore de nombreux dispositifs pour réduire vos impôts, sous forme de crédits ou de réductions.
Cependant, plusieurs changements sont à noter cette année, comme la suppression progressive du dispositif Pinel ou l'évolution du Crédit d'Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) vers MaPrimeRénov'.
Cet article vous guide à travers les principaux crédits et réductions applicables en 2024, tout en tenant compte des réformes récentes.
Qu’est-ce qu’un Crédit ou une Réduction d’Impôt ?
Avant d’aborder les dispositifs disponibles, clarifions la différence entre crédits et réductions d’impôts :
Crédits d’Impôts
Un crédit d’impôt est une somme déduite de vos impôts.
S’il est supérieur au montant de l’impôt dû, l’excédent vous est remboursé.
Exemple : Vous bénéficiez d’un crédit de 1 500 €, mais devez 1 000 € d’impôts. Vous recevez un remboursement de 500 €.
Réductions d’Impôts
Une réduction d’impôt diminue directement le montant de l’impôt dû.
Cependant, si elle dépasse le montant de l’impôt, il n’y a ni remboursement ni report.
Exemple : Avec une réduction de 2 000 € pour un impôt de 1 500 €, votre impôt est ramené à zéro, sans remboursement de la différence.
Ces deux mécanismes, encadrés par la loi, permettent aux contribuables d’optimiser leur fiscalité en soutenant des initiatives d’intérêt général ou en réalisant certains projets spécifiques.
Les Crédits d’Impôts Applicables en 2024
1. MaPrimeRénov’ : Remplaçant du Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE)
En 2024, MaPrimeRénov’ continue de remplacer progressivement le CITE pour encourager les travaux de rénovation énergétique dans les résidences principales.
Travaux éligibles : Isolation thermique, remplacement de chaudière, installation de panneaux solaires.
Conditions : Accessible à tous, mais le montant de l’aide dépend des revenus du foyer et des travaux réalisés.
Cumul possible : Avec d'autres aides comme les certificats d’économies d’énergie (CEE).
2. Crédit d’Impôt pour Emploi à Domicile
Ce crédit reste en vigueur et permet de déduire 50 % des dépenses liées à l’emploi d’un salarié à domicile.
Activités éligibles : Garde d’enfants, aide à domicile pour les personnes âgées, ménage, jardinage.
Plafond : Entre 12 000 € et 20 000 € par an, selon la situation du foyer (âge, handicap, nombre d’enfants).
3. Crédit d’Impôt pour Frais de Garde d’Enfants de Moins de 6 Ans
Pour les familles, ce crédit demeure un soutien précieux pour financer la garde des jeunes enfants.
Montant : 50 % des frais engagés, plafonné à 3 500 € par enfant, soit un crédit maximal de 1 750 €.
4. Crédit d’Impôt pour Travaux d’Adaptation du Logement
Ce crédit est dédié aux dépenses liées à l’installation d’équipements pour les personnes âgées ou handicapées.
Dépenses couvertes : Douches adaptées, ascenseurs, rampes d’accès.
Montant : 25 % des dépenses, plafonné à 5 000 € pour une personne seule.
5. Crédit d’Impôt pour Formation des Travailleurs Non-Salariés
Les indépendants peuvent toujours bénéficier de ce crédit pour les frais de formation professionnelle.
Montant : Basé sur un forfait horaire, plafonné au double du SMIC annuel.
6. Crédit d’Impôt pour Adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA)
Pour les indépendants, ce crédit encourage l’adhésion à un OGA pour améliorer la transparence fiscale.
Montant : 2/3 des frais d’adhésion remboursés.
Les Réductions d’Impôts en 2024
1. Dispositif Pinel (Suppression Progressivement en 2024)
Bien que ce dispositif soit en voie d’extinction, les investissements réalisés avant décembre 2024 restent éligibles.
Taux : Entre 12 % et 21 % du montant investi, selon la durée d’engagement locatif (6 à 12 ans).
Conditions : Plafonds de loyers et de ressources des locataires.
2. Dispositif Denormandie (Prolongé jusqu’en 2026)
Ce dispositif encourage la rénovation de logements anciens situés dans certaines zones géographiques.
Avantage fiscal : Réduction équivalente à celle du dispositif Pinel.
Travaux éligibles : Ceux représentant au moins 25 % de l’investissement total.
3. Réduction d’Impôt pour Dons à des Associations
Les dons aux associations reconnues d’utilité publique ou d’intérêt général continuent d’offrir des avantages fiscaux.
Taux : 66 % pour la plupart des dons, 75 % pour les dons aux organismes d’aide alimentaire (dans la limite de 1 000 €).
4. Réduction d’Impôt pour Frais de Scolarité
Les familles peuvent bénéficier de cette réduction pour chaque enfant scolarisé.
Montants : 61 € pour un collégien, 153 € pour un lycéen, 183 € pour un étudiant.
5. Réduction d’Impôt pour Souscription au Capital d’une PME (Loi Madelin)
Les investissements dans des PME offrent toujours des avantages fiscaux en 2024.
Taux : 18 % des sommes investies, plafonnées à 50 000 € pour une personne seule.
6. Réduction d’Impôt Malraux
Les travaux de rénovation dans des secteurs sauvegardés bénéficient d’une réduction d’impôt en 2024.
Taux : Jusqu’à 30 % des dépenses.
7. Réduction d’Impôt pour Hébergement d’un Parent Âgé
Si vous hébergez un parent de plus de 75 ans, sous conditions de ressources, vous pouvez bénéficier de cette réduction.
Montant : Jusqu’à 3 786 € par an.
Changements Notables en 2024
MaPrimeRénov’ : Ce dispositif a élargi son champ d’application pour inclure davantage de travaux et de profils de bénéficiaires.
Superdéficit foncier : En cas de rénovation énergétique, le plafond du déficit foncier imputable sur le revenu global est porté à 21 400 €.
Suppression progressive du Pinel : À compter de 2024, les nouveaux investissements seront soumis à des conditions plus restrictives.
Conseils pour Maximiser Vos Avantages Fiscaux
Classez vos justificatifs : Conservez factures, certificats et autres preuves indispensables en cas de contrôle fiscal.
Renseignez-vous sur les plafonds : Le plafonnement global des niches fiscales reste fixé à 10 000 € par an.
Anticipez vos dépenses : Répartissez-les sur plusieurs années pour optimiser les plafonds annuels.
Faites appel à un expert fiscal : Il pourra vous guider pour tirer le meilleur parti des dispositifs en vigueur.
Conclusion
En 2024, les crédits et réductions d’impôts continuent de jouer un rôle clé dans l’allègement fiscal.
Ils offrent aux contribuables des moyens d’optimiser leurs finances tout en participant à des initiatives utiles, telles que la transition énergétique, l’aide aux personnes vulnérables, ou encore le soutien aux associations.
Toutefois, les réformes récentes impliquent une adaptation de votre stratégie fiscale pour bénéficier pleinement de ces avantages.
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